多家企業注銷后被查！稅務局：向原股東追繳稅款及滯納金！

企業成功注銷后，稅務局到底能不能查賬?查出問題來，到底應該跟誰算賬?企業注銷是不是會被查三年賬?注銷過程中又需要注意哪些涉稅風險?我們今天簡單給大家聊一下這些企業注銷相關的問題。

1、企業注銷后，稅務局還能查賬嗎?

無論是從政策規定上，還是現實案例來看，毋庸置疑的一點是：企業注銷后，稅務局可以查賬。比如青島某公司在經營過程中，將本應5%稅率的租賃業務按3%對外開票。雖然企業2021年進行了注銷，但上述行為在稅務局檢查時被認定為偷稅。企業偷稅行為造成少繳增值稅及附加，經稅務局計算，企業應補繳增值稅、城建稅、教育附加和地方教育附加，以及滯納金合計近30萬元。由于企業主體已經注銷，所以稅務局向該企業原股東進行相關稅款和滯納金的追繳。

2、印在企業已注銷的情況下，企業向原股東追繳稅款及滯納金，合法嗎?

從大量的稽查案例來看，企業注銷后，如果存在涉稅問題，相關補稅、滯納金的風險會傳導至企業的原股東或實控人。如果相關股東或實控人，拒絕補繳稅款，甚至面臨逃稅罪的刑事責任風險。從相關規定上來看，結合《稅收征收管理法》《公司登記管理條例》《最高人民法院關于適用<中華人民共和國公司法>若干問題的規定(二)》等多份文件規定基本可以明確：1、納稅人偷逃騙稅等行為造成少交稅款不受3年、5年追溯期的限制，也就是可以無限期追溯。2、依法進行注銷了的企業，原則上來看不應被稅務機關追責，但是存在虛假清算、騙取注銷等情形，稅務機關可以對已注銷的企業進行稽查。3、稅務機關向原始股東追繳稅款是合法的，但是需要滿足一定的條件：比如企業存在偷稅行為并被認定為構成犯罪的，企業抽逃出資的，企業沒有按規定程序進行清算的等等。所以，企業注銷的時候需要嚴格按照相關規定程序來，以規避相關涉稅風險傳導至原股東、實控人。

3、企業注銷的時候，一定會被查三年賬嗎?

有人說，企業注銷了還這么多風險，那我選擇不注銷不就行了嗎?我想說，企業不經營了不注銷風險更大。另外，還有一些人選擇不注銷企業的原因是，怕稅務局查三年賬。

有很多老板不愿意注銷公司，一是怕麻煩，二是害怕花錢。

政策上并沒有注銷必須查賬的規定，要看企業的具體情況。

為什么會有這種說法呢?因為稅款有追征期。

根據《稅收征收管理法》第五十二條規定：

因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。

現在很多企業在注銷時選擇了簡易注銷，注銷時被查賬的情況更有所減少。

值得注意的是：

企業選擇簡易注銷時，股東需簽署《全體投資人承諾書》，并承諾“企業不存在未交清的應繳納稅款，清算工作已全面完結”，所以，如果一旦注銷后被查，一般來說，都會被稅務機關認定為偷稅，因此，不會受到3年的追征期限限制，而是無限期追征。

當然，對于偷稅罪一定是存在主觀故意的，如果是納稅人對稅收政策理解有誤而出現該類情形，若能夠完整舉證，則稅務機關是否能夠穿透追繳，值得商榷!

4、公司注銷前，這5個動作能讓你少交冤枉稅!

賬面有存貨，但無實物

1. 已經銷售的貨物不做賬、不開發票，隱瞞銷售收入，同時銷售成本不結轉，導致賬面存貨數大于實際庫存數。需立即進行自查，并補繳增值稅、企業所得稅等稅款。

2.存貨損毀需查明原因，如果有充分證據證明屬于合理損耗，那么增值稅無需處理，損失也可以在企業所得稅前扣除。

賬面有存貨，但已過期

該情況有兩種處理方式：

1.作為資產損失處理;

2.低價銷售。

增值稅有留底不能退，開票給關聯方了

在此需要提醒注意的是：與關聯公司之間的交易必須有合理的商業目的，且價格公允，否則，可能會被認定為虛開發票!

老板從公司借款未歸還

企業注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。

印花稅未足額繳納

印花稅的征稅范圍非常廣泛，購銷、租賃、注資、營業賬簿等都涉及印花稅。

而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。

其他常見問題

非正常戶如何注銷

被納入了非正常戶的企業，還需要先補充納稅申報、補繳稅款并繳納相應的滯納金和罰款，解除非正常狀態后，才能按照正常程序提交注銷申請。

另外，之前國家稅務總局發布公告：7月14日起，將簡化企業注銷和歇業環節涉稅事項。

公告內容內闡述：符合條件的個體戶申請簡易注銷，可以不用到稅務機關辦理清稅證明。

具體有 2 類個體戶可以享受：

1、沒有辦理過涉稅事宜的;

2、辦過涉稅事宜，但沒有領用、申請代開過發票，并且沒有欠稅和其他未辦結事項的。

今天的知識點就講到這里，你get到了嗎?

點贊

--

狠踩

--